近日，國家稅務總局深圳市稅務局匯總信息顯示，一起縱跨深圳、上海、河北和沈陽等地的特大虛開增值稅發(fā)票案成功收網(wǎng)。目前稅務、公安、海關、銀行等部門已聯(lián)手揪出涉案犯罪團伙14個，搗毀犯罪窩點32個，抓獲犯罪嫌疑人50名，鎖定涉案企業(yè)上千戶，確定涉案金額近百億元。作為四部門聯(lián)合啟動打擊虛開增值稅發(fā)票騙取退稅兩年專項行動后的首記重錘，此次行動在多地產(chǎn)生了震懾性影響。

　　停業(yè)一年的企業(yè)突然大量開具發(fā)票

　　2018年5月的一天，深圳市福田區(qū)稅務部門在日常風險管理過程中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)一家名為深圳市HT管理公司的企業(yè)，自2017年5月起停止了經(jīng)營業(yè)務，不再領開發(fā)票、繳納稅款。2018年4月，該公司變更法定代表人為蔡某，之后在短短兩個月的時間內(nèi)開具了數(shù)億元增值稅專用發(fā)票，涉及各類貨物。

　　“一個停業(yè)了一年的企業(yè)，在變更法定代表人之后怎么突然經(jīng)營就火起來了?如何能在兩個月的時間內(nèi)開具金額高達數(shù)億元的增值稅專用發(fā)票，且涉及各類貨物?這家企業(yè)有虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。”福田區(qū)稅務部門作出初步推斷。

　　隨即，福田區(qū)稅務部門對這家企業(yè)采取了鎖票等風控管理措施，同時將有關線索移交給深圳市稅務稽查部門。

　　分析移交線索后，深圳市稅務稽查部門認為這些線索很可能會牽扯出重大案件，立即與深圳市公安局經(jīng)偵局聯(lián)系。很快，稅警雙方組建了專案組。

　　一個手機號碼引出買賣發(fā)票黑中介

　　在案頭分析環(huán)節(jié)，專案組對HT管理公司進行數(shù)據(jù)信息篩查后發(fā)現(xiàn)，該公司申領發(fā)票經(jīng)辦人的手機號碼竟然關聯(lián)了852條郵寄發(fā)票記錄，涉及企業(yè)408家，而收件地址均指向一處——深圳市寶安區(qū)A大廈某房間。

　　專案組立即根據(jù)這個電話號碼和A大廈某房間的地址進行排查，發(fā)現(xiàn)在該地址注冊了一家企業(yè)，名為深圳市ST管理公司，主要控制人為陳某。工商登記信息顯示，這是一家從事工商注冊、稅務代理的中介公司。

　　這家中介公司是純粹為HT管理公司提供申領發(fā)票服務嗎?它真有那么多代理業(yè)務客戶嗎?帶著疑問，專案組利用稅務部門大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分析有關發(fā)票的流向，發(fā)現(xiàn)ST管理公司有買賣發(fā)票的重大嫌疑。

　　隨后的調(diào)查信息顯示，ST管理公司在從事所登記代理業(yè)務的同時，悄悄做著買賣空殼公司的非法生意。

　　排查資金流水，虛開網(wǎng)絡顯現(xiàn)

　　為盡快找到證據(jù)，專案組經(jīng)過研究決定排查ST管理公司及其控制人陳某的資金流情況。

　　在人民銀行深圳市中心支行的協(xié)助下，專案組經(jīng)過大量數(shù)據(jù)分析，基本掌握了ST管理公司及其控制人陳某的銀行資金流水情況，發(fā)現(xiàn)深圳市的詹某、謝某、劉某和蔡某等人與ST管理公司及其控制人陳某有密切的業(yè)務往來。

　　順藤摸瓜，步步排查，專案組發(fā)現(xiàn)了一個組織嚴密、運作隱蔽的虛開發(fā)票團伙網(wǎng)絡：

　　上述中介機構ST管理公司先以每戶5000元的價格購買空殼公司，購買內(nèi)容包括公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、公章、私章、公司銀行卡和銀行U盾等資料;之后利用所購買的法定代表人身份證，注冊多家同法定代表人的空殼公司;等從稅務局申領到增值稅專用發(fā)票后，以每戶11000元的價格，將所掌握的空殼公司連同首次領到的發(fā)票，轉(zhuǎn)手賣給詹某、謝某、劉某和蔡某等下游虛開發(fā)票團伙。

　　通過稅務大數(shù)據(jù)系統(tǒng)排查，專案組摸清了詹某、謝某、劉某和蔡某等團伙虛開增值稅發(fā)票的流向，發(fā)現(xiàn)其中大部分發(fā)票并沒有流入深圳本地企業(yè)，而是流向了江浙一帶由劉某控制的虛開發(fā)票企業(yè)，經(jīng)由劉某控制的企業(yè)“集中洗票”后，最終流向了河北省的職業(yè)虛開發(fā)票團伙。

　　購買空殼企業(yè)，瘋狂“翻領”“洗票”

　　通過外圍調(diào)查和對有關人員詢問，專案組發(fā)現(xiàn)這些虛開團伙為盡可能多地獲取非法利益，無所不用其極。

　　詹某、謝某、劉某和蔡某等虛開發(fā)票團伙，在向上述中介機構控制人陳某購買空殼企業(yè)后，委托其在收件人信息虛假的情況下郵寄空白發(fā)票，并于當月收到空白發(fā)票后立即抓緊時間對外暴力虛開，他們稱之為“第一春”。如果所購買的空殼企業(yè)能再次申領發(fā)票(他們稱之為“翻領”)，他們就在本月納稅申報前，即次月的15日前第二次申領發(fā)票，并于次月15日前把這些“翻領”發(fā)票全部開出。

　　由于這些虛開團伙有大量空殼企業(yè)，有大量虛開發(fā)票用戶，拿到大量空白發(fā)票后，他們?yōu)榱嗽诙虝r間內(nèi)把“翻領”發(fā)票一次性開出，往往通宵達旦虛開發(fā)票。為不引起周圍人懷疑，他們專門在發(fā)票打印機上套裝泡沫紙，以消減打印發(fā)票的聲音。

　　這些虛開團伙非常狡猾。劉某在從上游環(huán)節(jié)獲得虛開發(fā)票后，通過自己控制的多家企業(yè)跨地區(qū)相互開票，比如由其控制的A企業(yè)開給B企業(yè)，再由B企業(yè)開給C企業(yè)，人為延長增值稅抵扣鏈條，俗稱“洗票”，以躲避稅務部門的監(jiān)控。之后，劉某將增值稅專用發(fā)票開給河北省的職業(yè)虛開發(fā)票團伙，后者利用其與下游實際用票企業(yè)在同一地區(qū)的條件，開出“更為合理”的虛開發(fā)票，再次躲避稅務部門的監(jiān)管。

　　經(jīng)查，上述黑中介團伙通過不斷倒騰大量空殼公司、虛開增值稅發(fā)票，在半年時間內(nèi)即非法獲利400多萬元。

　　在查處劉某虛開團伙的過程中，專案組發(fā)現(xiàn)沈陽的王某、林某等四個暴力虛開發(fā)票團伙均屬于劉某團伙虛開發(fā)票。

　　至此，專案組基本查明這是一起橫跨多個地區(qū)的特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及黑中介、暴力虛開、集中“洗票”和對外職業(yè)虛開等多個環(huán)節(jié)。

　　橫縱聯(lián)合，涉案地多部門同時收網(wǎng)

　　在案件查辦過程中，專案組走訪了上海、沈陽、河北等地，與當?shù)毓膊块T成立多地聯(lián)合專案組，共同研究案情。其間，四部門部署打擊虛開發(fā)票騙取退稅違法犯罪兩年專項行動會議在京召開，源起深圳的這起跨地區(qū)特大虛開增值稅發(fā)票案聯(lián)合收網(wǎng)成為專項行動部署的首次重大行動。

　　聯(lián)合專案組經(jīng)過縝密研究，9月5日以深圳為主戰(zhàn)場，同時在上海、沈陽等地發(fā)起聯(lián)合收網(wǎng)行動。行動當天，在多地稅務、公安人員的共同努力下，涉案團伙被全部摧毀，主要犯罪嫌疑人全部落網(wǎng)，實現(xiàn)對有關虛開犯罪的全鏈條、穿透式精準打擊。這次行動，僅深圳就出動稅務人員80人、公安干警150人，抓獲犯罪嫌疑人39名，摧毀虛開團伙9個、犯罪窩點14個，現(xiàn)場查獲涉案現(xiàn)金407.8萬元，扣押了大量作案工具。行動合計搗毀涉稅犯罪團伙14個、犯罪窩點32個，抓獲犯罪嫌疑人50名，確定涉案企業(yè)上千戶，涉案金額近百億元。

　　據(jù)辦案人員介紹，該專案與前兩年的類似案件相比，雖然深圳的涉案空殼公司較多，但虛開總額僅占該案總金額的10%左右，且每個空殼公司虛開金額都較少，這表明深圳地區(qū)的虛開正呈現(xiàn)下降趨勢。這主要得益于深圳市稅務局在嚴打涉稅違法行為的同時，采取了一系列防控措施，比如構建增值稅發(fā)票立體防控體系，及時監(jiān)控暴力虛開等涉稅可疑數(shù)據(jù)，采取快速識別、精準定位、自動觸發(fā)暫停供票、稅務稽查等應對措施，實現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、早預警、早應對、早打擊。

　　深圳市稅務局稽查局副局長黃凱明表示，這個專案充分體現(xiàn)了四部委聯(lián)合打擊虛開騙稅違法犯罪的強大戰(zhàn)斗力，是一個良好的開端，有利于進一步加強深圳稅務、公安、海關和人民銀行四部門的合作，加快實現(xiàn)信息共享，推進跨區(qū)域執(zhí)法協(xié)作，形成綜合打擊效應。

　　近期國家稅務總局某省稅務局發(fā)布《關于開展醫(yī)藥咨詢行業(yè)專項風險應對工作的通知》，通知指出，兩票制實施后，過票公司銷聲匿跡，為了應付兩票制，大量冠以“咨詢管理服務”、“醫(yī)藥科技咨詢”、“信息科技”等頭銜的第三方服務公司出現(xiàn)。審計署對此類企業(yè)開票行為定性為“過票洗錢”!業(yè)界稱為CSO，實際上是偽CSO，將被重點打擊!

　　去年11月，中國稅務報刊登河北某國稅官員撰文“兩票制后藥企銷售費用緣何虛高不下?”直指醫(yī)藥兩票制導致藥企銷售收入和費用暴漲!市場服務費、技術咨詢費、推廣費等服務項目成為披著“服務外衣”的實質(zhì)卻是“虛開洗錢”!偽CSO難以為繼!