2018-09-28 15:06:22
虛開發(fā)票，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫。
虛開發(fā)票案終審，最高判13年
近日，據(jù)央視新聞報(bào)道，四川省高級(jí)人民法院就宣判了一起“空殼企業(yè)”利用蟲草、藏紅花收購經(jīng)銷為遮掩，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款的犯罪案件。
不久前，四川省高級(jí)人民法院下達(dá)對(duì)韓某“虛開增值稅專用發(fā)票”案終審裁定，維持原判，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫。
國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧表示：最后查實(shí)這四家商貿(mào)公司以蟲草、藏紅花這些當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)產(chǎn)品為由，開具增值稅專用發(fā)票1.4億，抵扣了稅款1800多萬，給國家造成稅收損失。
案件顯示，由主犯韓某實(shí)際控制的鑫凱商貿(mào)等四家商貿(mào)公司成立后至案發(fā)的一年半時(shí)間中，在沒有“真實(shí)購銷業(yè)務(wù)”發(fā)生的情況下，累計(jì)為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1億4千多萬;為重慶等地醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票1億1千多萬。
在沒有庫存商品的情況下，四家商貿(mào)公司的收購發(fā)票金額比銷售發(fā)票金額高出了3千3百多萬元，明顯存在虛開發(fā)票的問題。
為了逃避追責(zé)，找人作偽證
徐立慧表示：相關(guān)部門從一些數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)，這幾家企業(yè)的開票時(shí)點(diǎn)比較集中，開具的蟲草、藏紅花還有貝母價(jià)格偏高，并且，這幾家企業(yè)的稅負(fù)率特別低，只有百分之零點(diǎn)零幾的稅負(fù)。
稅務(wù)稽查分析發(fā)現(xiàn)：蟲草上市主要集中在6、7月份，但是這幾家商貿(mào)公司不分季節(jié)都在開收購發(fā)票，收購價(jià)格也沒有季節(jié)的浮動(dòng);而且，開出的每一張發(fā)票都在頂格開票。
所謂頂格開票，舉個(gè)例子，就是說票面給它的限額是十萬，他就開九萬九千九，如果是一萬的話他就開九千九百九十九。
結(jié)合上述情況，甘孜州原國家稅務(wù)局和公安部門迅速成立了專案組，進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
現(xiàn)場勘察中，專案組發(fā)現(xiàn)這幾家公司租用的是不到一百平米的居民用房，沒有原材料也沒有庫存商品。只有5、6盒商品，商品里面只有少量的蟲草、貝母還有藏紅花，和它的銷售價(jià)格差異太大。
當(dāng)專案組深入調(diào)查時(shí)，犯罪嫌疑人韓某、鄭某又從成都拉回了一些“所謂庫存”，并且，有二、三十個(gè)農(nóng)牧民也主動(dòng)到專案組作證，表示這幾家商貿(mào)公司確實(shí)向他們收購過蟲草、藏紅花。
案件開始變得撲朔迷離。為了確認(rèn)蟲草、藏紅花的收購事實(shí)，專案組根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票所填寫的姓名、身份證地址，長途奔襲，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。
通過實(shí)地調(diào)查、個(gè)別詢問，專案組發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司所謂的蟲草、貝母、藏紅花收購，完全是弄虛作假。并且，其從成都拉回的“所謂庫存”，也是借調(diào)別的公司商品，應(yīng)付檢查。
與此同時(shí)，四家商貿(mào)公司給重慶的幾家醫(yī)藥公司開出的增值稅專用發(fā)票高達(dá)1.1億元，但是，他們之間卻根本沒有蟲草等初級(jí)產(chǎn)品的交易。此外，專案組調(diào)取銀行數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，重慶醫(yī)藥公司付給甘孜商貿(mào)公司的貨款，“轉(zhuǎn)了個(gè)圈”又回到了重慶的醫(yī)藥公司。
既沒有真實(shí)的收購，也沒有真實(shí)的銷售，貨款交易的資金流也是在弄虛作假，充分說明這幾家商貿(mào)公司都是沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的“空殼企業(yè)”。
之后，蟲草稅案的犯罪嫌疑人韓某交代了事實(shí)：其在甘孜州注冊了四家農(nóng)產(chǎn)品收購公司，主要是為了虛開增值稅專用發(fā)票，醫(yī)藥公司的資金，按提成收入3%扣除后，韓某將剩余資金轉(zhuǎn)給沈某指定的賬戶上，公司沒有實(shí)際的業(yè)務(wù)往來。
大數(shù)據(jù)，監(jiān)管手段不斷升級(jí)
在以前，類似案件的信息源多來自于舉報(bào)者;但是，這個(gè)稅案的信息卻來自于稅務(wù)部門的日常監(jiān)管。甘孜州原國家稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理部門在開展日常稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，甘孜州鑫凱商貿(mào)有限公司等四家企業(yè)在發(fā)票開具、法人關(guān)聯(lián)等多個(gè)方面疑點(diǎn)重重。
原因在于，近幾年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)逐步建立起多層次、全過程的增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)。
由于我國農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)多而散，因此，收購業(yè)務(wù)的真實(shí)性、貨物的多少、金額的大小都難以實(shí)行有效的監(jiān)控。但是，和過去被動(dòng)地依靠舉報(bào)、蹲點(diǎn)查賬不同，現(xiàn)在，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，不僅能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠利用“熔斷機(jī)制”有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局副局長白蕾在采訪中表示：這個(gè)案件本身的查處就是其通過數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，發(fā)現(xiàn)了涉嫌虛開的這種情況，進(jìn)行了及時(shí)查處。對(duì)其內(nèi)部來講就是說增強(qiáng)了預(yù)警的及時(shí)性，進(jìn)一步加強(qiáng)了其基層征管工作的精準(zhǔn)和質(zhì)量的提升。
如今，稽查的手段由原先的傳統(tǒng)爆料提升到大數(shù)據(jù)監(jiān)察，其監(jiān)管力度也在不斷提升，走票、過票、虛開發(fā)票的藥企，會(huì)越來越艱難。